Налоговые системы России и стран с рыночной экономикой
Налоги являются одним из рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. Так же государство широко использует налоговую политику в качестве регулятора воздействия на изменения рынка. В целом, государство имеет налоговую систему, т.е. взаимосвязанную совокупность действующих существенных условий налогообложения, упорядоченную структуру взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов и налоговых органов.
Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства.
Развитие и изменение форм государственного устройства всегда связано с преобразованием налоговой системы.
В современных странах налоги - основная форма доходов государства. Налоговые поступления являются фундаментом любого государства, а налоговая политика - одним из основных элементов государственного воздействия на экономику.
На долю налогов приходится до 90% всех поступлений в бюджеты промышленно развитых стран, поэтому, от «качества» налоговой системы, от того, достигнут ли оптимальный компромисс между фискальными (бюджетно-налоговыми) интересами власти и интересами субъектов рыночной экономики, зависят не только текущие финансовые возможности государства, но и инвестиционный потенциал, ёмкость потребительского рынка и рост экономики в целом.
Актуальность работы в изучении структуры налоговой системы РФ с целью повышения надлежащей дисциплины налогоплательщиков, а так же выявление общих и различных черт налоговых систем России и ряда стран с рыночной экономикой для повышения дисциплины законодателей.
Налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Налоги всегда были и продолжают оставаться одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства.
Особенно наглядно это проявляется в период перехода от командно-административных методов управления к рыночным отношениям, когда в условиях сузившихся возможностей государства оказывать воздействие на экономические процессы, налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики.
Государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, и прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов. В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры как обществом в целом, так и каждым его членом.
Знание налогового законодательства, налоговая грамотность стали необходимым условием обеспечения успешного продвижения экономических реформ.
Налоговые отношения продолжают регулироваться не только принятыми главами Кодекса, но и более чем 20 федеральными законами, а также десятком постановлений федерального правительства, многочисленными инструкциями, методическими рекомендациями и письмами Министерства финансов РФ, Центрального банка РФ, Министерства РФ по налогам и сборам. Кроме того, в каждом субъекте Федерации продолжает существовать большое число законодательных и нормативных актов, регулирующих порядок начисления и уплаты региональных и местных налогов.
Целью данной работы является изучение налоговой системы России и ряда стран с рыночной экономикой.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
) Выявить понятие и сущность налога и налоговой системы;
) Рассмотреть существующие виды налоговых систем;
) Изучить особенности налоговой системы Российской Федерации, выявить недостатки, рассмотреть основные пути развития, проанализировать ее реформы;
) Изучить налоговые системы ряда стран с рыночной экономикой;
) Сравнить отдельные налоги и налоговые системы России и ряда экономически развитых стран.
Поставленные нами задачи в полной мере объясняют структуру данной курсовой работы. Первая глава работы посвящена структуре налоговой системы РФ. Она описывает действующую налоговую систему, описаны все недостатки существующей сегодня налоговой системы, описывает пути оптимизации системы налогов и сборов в РФ. Во второй главе описываются налоговые системы стран с развитой рыночной экономикой и сравниваются с налоговой системой России.
В заключении сформулированы основные выводы по проведённой работе.
Теоретической и методологической основой курсовой работы послужили труды отечественных и зарубежных авторов, источники энциклопедического характера по вопросам экономики, СМИ. Объектом данной работы являются налоги и налоговые системы России, и ряда стран с рыночной экономикой, предметом - общие и отличительные черты налоговых систем РФ и ряда экономически развитых стран.
Глава 1. Налоговая система России
Структура налоговой системы России
- Понятие и функции налогов
- Субъекты и объекты налогообложения
- Виды налогов
- Недостатки налоговой системы России
- Налоговая система Франции
- Налоговая система Германии
- Налоговая система США
- Сравнение отдельных налогов и налоговых систем России, и стран с рыночной экономикой