Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

Состояние имущественного положения ООО “Вектор” представлено в таблице 1, на ней так же отражена динамика изменения стоимости имущества организации за 2007 - 2010 годы. Таблица 2 содержит структуру активной части баланса, а так же динамику ее изменения. Данные в обеих таблицах приведены на дату первое января отчетного года.

Основную часть имущества организации составляют внеоборотные активы, доля оборотных активов на протяжении всего рассматриваемого периода не превышает десяти процентов. Тем не менее, стоит отметить, что доля оборотных средств ежегодно увеличивалась и по состоянию на 1 января 2010 года соотношение активов в валюте баланса имеет следующее значение: 91,15% составляют внеоборотные активы и 8,85% оборотные активы.

Значительную часть внеоборотных активов составляют основные средства и долгосрочные финансовые вложения, изменение именно этих статей баланса наиболее существенно отражается на изменении структуры активов. Динамика изменения стоимости основных средств отражает собой естественный процесс амортизации основных фондов, ее начисление производится линейным методом. Увеличение стоимости основных средств в 2008 году связано с приобретением комплекса помещений с целью увеличения складских площадей.

Самой большой статьей во всем балансе являются долгосрочные финансовые вложения, они представляют собой бездокументарные акции ОАО “Мотор-Вектор”, которые не обращаются на ОРЦБ. Изменение стоимости долгосрочных финансовых вложений вызвано созданием резерва под обесценение финансовых вложений. На основании данных бухгалтерского баланса ОАО “Мотор-Вектор” составленного на 30.09.2009г. была определена величина резерва под обесценение финансовых вложений

Чистые активы ОАО “Мотор-Вектор” 4 903 780 тыс. руб.

Уставный капитал ОАО “Мотор-Вектор” 6 583 464 тыс. руб.

Общее количество акций ОАО “Мотор-Вектор” 6 583 464 629 шт.

Количество акций, принадлежащих ООО “Вектор” 1 323 459 037шт.

Цена акции ОАО “Мотор-Вектор” исходя из стоимости чистых активов 0,745 руб.

Стоимость акций, принадлежащих ООО “Вектор”, исходя из стоимости чистых активов ОАО “Мотор-Вектор” 985 795 тыс. руб.

Величина резерва под обесценение финансовых вложений на 01.01.2010 г. 337 663 тыс. руб.

Величина резерва под обесценение финансовых вложений на 01.01.2009 г. 338 231 тыс. руб.

Уменьшение резерва под обесценение финансовых вложений 568 тыс. руб.

Основными составляющими оборотных активов являются: производственные запасы, готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и незавершенное производство.

Прямые расходы распределяются на незавершенное производство в процентном отношении в зависимости от количества отгруженной продукции. Данное отношение определяется, как отношение количества отгруженной продукции к сумме готовой продукции на складе и продукции, находящейся в производстве, выраженное в процентном отношении. В случае невозможности определить количество продукции находящейся в отчетном периоде в производстве, прямые расходы распределяются в процентном отношении в зависимости от затраченных на выпуск продукции нормо-часов. В этом случае процентное отношение определяется, как отношение количества нормо-часов, приходящихся на отгруженную продукцию, к количеству нормо-часов, затраченных на весь выпуск продукции с учетом незавершенного производства.

Стабильность структуры внеоборотных активов в значительной степени обусловлена существующей технологией производства и отлаженной системой сбыта. Определяющим фактором увеличения запасов в 2009 году явилось введение в строй новых производственных мощностей, на 31 декабря 2009 года данный показатель составил 49 260 тыс. руб., что на 16 387 тыс. руб. больше, чем в прошлом году и составляет 3,45% от валюты баланса. Введение бонусной системы за отсутствие задолженностей у покупателей явилось причиной резкого сокращения дебиторской задолженности покупателей на 31 644 тыс. руб. до уровня 31 644 тыс. руб., что составило на начало 2010 года всего 2,47% от баланса. Вследствие этого произошло наращивание объема денежных средств на расчетных счетах примерно на эту же сумму до уровня 36 396 к концу года.

Таблица 1. Состояние имущественного положения ООО “Вектор” за 2007 - 2009 годы