Осуществление налогового планирования и антикризисный эффект от использования различных налоговых режимов на предприятии
Рассчитаем чистый доход и совокупность налогов и сборов при упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности по приведенным выше исходным данным для варианта налогообложения выручки, а также для варианта налогообложения совокупного дохода.
Таблица 3.5.
Расчет финансового результата для упрощенной системы налогообложения при едином налоге от валовой выручки (в тыс.руб.)
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Расчет финансового результата |
Алгоритм расчета показателей |
Налоговые издержки |
|
1 |
Доходы от реализации (валовая выручка) |
565076 |
по условию | |
|
2 |
Единый налог |
33942 |
с.1*6% |
33942 |
|
3 |
Вычитаемые расходы |
520998 |
сумма строк 3.1-3.5 | |
|
3.1. |
Фонд оплаты труда |
82077 |
по условию | |
|
3.2. |
Единый социальный налог |
21340 |
3.2.*26% |
21340 |
|
3.3. |
Материальные и приравненные к ним затраты |
495720 |
по условию | |
|
3.4. |
Транспортный налог |
50 |
по условию |
50 |
|
3.5. |
Земельный налог |
5600 |
по условию |
5600 |
|
4 |
Чистый доход |
-520998 |
с.3-с.4 | |
|
Всего налогов и сборов |
43405 | |||
Как видно из расчетов, приведенных в таблицах 3.5. и 3.6. наименьший уровень совокупных налоговых издержек наблюдается при 15% налогообложении совокупного облагаемого дохода.
На основе выполненных расчетов можно определить стартовую эффективность систем налогообложения. Расчеты производим по следующим формулам, указанных в таблице (таблица 3.7.)[80,с.16]
Данные показатели таблицы 3.7. характеризуют эффективность налогового планирования.[81,с.289]
Однако в силу особенностей российской хозяйственной среды, сформулированных ранее, невозможно привести рекомендуемые значения всех коэффициентов
Таблица 3.6.
Расчет финансового результата для упрощенной системы налогообложения при едином налоге от совокупного дохода (в тыс.руб.)
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Расчет финансового результата |
Алгоритм расчета показателей |
Налоговые издержки |
|
1 |
Доходы от реализации |
565076 |
по условию | |
|
2 |
Вычитаемые расходы |
505183 | ||
|
2.1 |
Единый Социальный налог |
33942 |
С.5*26% |
33942 |
|
2.2. |
Материальные и приравненные к ним затраты |
495720 |
по условию | |
|
2.3. |
Транспортный налог |
50 |
по условию |
50 |
|
2.4. |
Земельный налог |
5600 |
по условию |
5600 |
|
3 |
Совокупный облагаемый доход |
59893 |
с.1-с.2 | |
|
4 |
Единый налог |
8983 |
С.3*15% |
8983 |
|
5 |
Фонд оплаты труда |
82077 |
по условию | |
|
6 |
Чистый доход |
-31167 |
с.3-с.4-с.5 | |
|
Всего налогов и сборов |
48575 |