Финансовое состояние изучаемого предприятия

Анализ финансового состояния предприятий осуществляется в основном по данным годовой и квартальной бухгалтерской отчётности и в первую очередь по данным бухгалтерского баланса.

Под финансовым состоянием предприятия следует понимать способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние предприятия (ФСП) - это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием, являясь результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Основными задачами анализа финансового состояния предприятия (ФСП) являются:

оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения,

оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения,

анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня;

анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Для оценки платежеспособности предприятия используются 3 относительных показателя ликвидности, которые различаются набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

. Коэффициент текущей ликвидности - это отношение всей суммы текущих активов, включая незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств.

Ктл = Ликвидные средства(1+2+3гр.) / Краткосрочные обязательства

группа ликвидных средств (наиболее ликвидные) = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения.

группа ликвидных средств (быстро реализуемые) = дебиторская задолженность + прочие денежные средства.

группа ликвидных средств (медленно реализуемые) = запасы +краткосрочные финансовые вложения + прочие оборотные активы

г. Ктл = 8129/6362=1,28

г. Ктл =18614/14301= 1,3

Коэффициент текущей ликвидности показывает, что наше предприятие на конец отчетного периода, при условии мобилизации всех оборотных средств (не только своевременные расчеты с дебиторами и благоприятная реализация готовой продукции, но и продажа в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств) может погасить краткосрочную задолженность.

. Коэффициент быстрой ликвидности - это отношение ликвидных средств первых двух групп (за минусом запасов о долгосрочной дебиторской задолженности) к общей сумме краткосрочных долгов предприятия.

Кбл = Ликвидные средства (1+2гр.) / Краткосрочные обязательства.

г. Кбл = (406+6118) / 6362 = 1,025

г. Кбл = (131+14879+990) / 14301 = 1,119

Коэффициент отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, что наше предприятие на конец отчетного периода 2008г. при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами может погасить краткосрочную задолженность за период времени равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности.

. Коэффициент абсолютной ликвидности - это отношение ликвидных средств первой группы ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия.

Кал = Ликвидные средства 1гр. / Краткосрочные обязательства

г. Кал = 406 / 6362 = 0,064

г. Кал = (131+990) / 14301 = 0,078

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что наше предприятие на конец отчетного периода только 0,078 % краткосрочной задолженности может погасить в ближайшее время.

. Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) является одной из важных характеристик устойчивости финансового состояния, его независимости от заемных источников средств. Определяется отношением собственных средств к общей сумме источников (валюте баланса).

Ка = Собственный капитал / Валюта баланса

г. Ка = 1792 / 8154 = 0,22

г. Ка = 4325 /18625 = 0,23

Он определяет собой долю собственного капитала в итоге всех средств, авансированных предприятию. Чем выше значение коэффициента, тем финансово более устойчиво и независимо от внешних кредиторов предприятие. Нормативное значение для данного показателя равно 0,6 (в зависимости от отрасли, структуры капитала и т.д. может изменяться). Коэффициент автономии имеет большое значение для инвесторов и кредиторов, т.к. чем выше значение коэффициента, тем меньше риск потери инвестиции и кредитов.

Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности. Низкое значение данного коэффициента ООО «Станица» отражает потенциальную опасность возникновения у предприятия дефицита денежных средств.