Мероприятия по совершенствованию управления денежными средствами и их эквивалентами предприятия
Основным документом для анализа денежных потоков является «Отчет о движении денежных средств», с помощью которого можно контролировать текущую платежеспособность предприятия, принимать оперативные решения по управлению денежными средствами и объяснять расхождение между финансовым результатом и изменением денежных средств.
Результаты проведенного выше анализа на основе бухгалтерских документов ОАО «Пензадизельмаш» можно использовать для выявления резервов оптимизации денежных потоков предприятия и обеспечения их сбалансированности на предстоящий период.
Оптимизация является одной из важнейших функций управления денежными потоками на ОАО "Пензадизельмаш", направленной на повышение их эффективности в предстоящем периоде.
Основными целями оптимизации денежных потоков предприятия ОАО "Пензадизельмаш" являются:
обеспечение сбалансированности объемов денежных потоков;
обеспечение синхронности формирования денежных потоков во времени;
обеспечение роста чистого денежного потока предприятия.
Важными задачами, решаемыми в процессе оптимизации управления денежными потоками, являются:
) Выявление и реализация резервов, позволяющих снизить зависимость предприятия от внешних источников привлечения денежных средств; обеспечение более полной сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков во времени и по объемам; повышение суммы и качества чистого денежного потока предприятия.
) Планирование денежных потоков предприятия в разрезе различных их видов. Такое планирование носит прогнозный характер. Построение долгосрочных финансовых прогнозов всегда должно ориентироваться на повышение прибыли - максимизацию результатов деятельности.
) Обеспечение эффективного контроля денежных потоков предприятия. Объектом такого контроля являются: выполнение установленных плановых заданий по формированию объема денежных средств и их расходованию по предусмотренным направлениям; равномерность формирования денежных потоков во времени; ликвидность денежных потоков и их эффективность. Эти показатели контролируются в процессе мониторинга текущей финансовой деятельности предприятия.
) Планирование денежных потоков в ОАО "Пензадизельмаш", представляющее собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии.
Повышение суммы чистого денежного потока предприятия может быть обеспечено за счет осуществления следующих основных мероприятий:
снижения суммы постоянных, переменных издержек;
осуществления эффективной налоговой политики, обеспечивающей снижение уровня суммарных налоговых выплат;
заключения долгосрочных контрактов с поставщиками сырья, материалов и комплектующих, предусматривающих скидки, отсрочки платежей и другие льготы;
осуществления эффективной ценовой политики, обеспечивающей повышение уровня доходности текущее деятельности;
продажи неиспользуемых видов основных средств и нематериальных активов;
усиления претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций.
Основными рекомендациями по совершенствованию управления денежными средствами для ОАО "Пензадизельмаш" являются:
. Рекомендации по управлению денежными средствами:
прогнозирование денежного потока. С помощью прогнозирования ОАО "Пензадизельмаш" сможет реагировать заранее на предстоящие изменения своего состояния, а не реагировать оперативно, когда в случае неблагоприятных тенденций развития приходится уже не избегать убытков, а стараться их уменьшить;
разработка плана поступления и расходования денежных средств, это позволит пронаблюдать за величиной денежного потока, выявить нехватку или излишек средств еще до их возникновения и даст возможность скорректировать предпринимаемые действия.
. Рекомендации по изысканию дополнительных денежных поступлений от основных средств предприятия:
проанализировать степень использования имущества, для определения перечня имущества, не используемого в текущей хозяйственной деятельности; определить круг потенциальных покупателей излишнего имущества посредством изучения конкурентов или возможностей альтернативного использования рассматриваемого имущества;
произвести сдачу в аренду (продажа) мало используемого имущества, оборудования.