Налогообложение предприятия ООО «АвтоВира»

В 2008г. образована кампания ООО «АвтоВира» для сдачи в аренду техники на территории г. Екатеринбурга.

В своей работе компания придерживается нескольких принципов, которые помогают работать и максимально удовлетворять потребности клиентов:

· Надлежащий уход за техникой;

· Профессионализм (сотрудники проходят обучение за счет компании);

· Порядочность (выполнение всех взятых на себя обязательств);

· Качество (сдают в аренду только высококачественную технику);

· Реализация ожиданий клиентов (в своей работе компания стремится реализовать ожидания клиентов, полноте предоставляемых услуг, оперативность и качеству обслуживания);

· Не изменять своим принципам.

ООО «АвтоВира» работает по ОСН (общая система налогообложения).

Налог на прибыль организаций <http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3_%D0%BD%D0%B0_%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B1%D1%8B%D0%BB%D1%8C_%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B9> (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.

НДС (ставки 18%). Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 - это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН <http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%A3%D0%A1%D0%9D> и ЕНВД <http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%95%D0%9D%D0%92%D0%94>, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».

Налог на имущество организаций <http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3_%D0%BD%D0%B0_%D0%B8%D0%BC%D1%83%D1%89%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%BE_%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B9> (ставка устанавливается местным законодательством, но не более 2.2%).

Платится с остаточной стоимости основных средств.

Пример 1: в апреле 2008 года ООО «АвтоВира» купило и зарегистрировало в ГАИ Свердловской области автомобиль «Mitsubishi Аут-Лендер». Мощность автомобиля - 150 лошадиных сил. ООО «АвтоВира» использовало купленный автомобиль весь оставшийся год. Следовательно, в 2008 году «Mitsubishi Аут-Лендер» был зарегистрирован на ООО «АвтоВира» в течение девяти месяцев (с апреля по декабрь). Понижающий коэффициент рассчитывается так:

мес. : 12 мес. = 0,75.

Транспортный налог, который необходимо уплатить в 2003 году, рассчитывается следующим образом:

л. с. * 7 руб. / л. с. * 0,75 = 367, 5 руб.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год. Налоговые органы для осуществления администрирования нового налога должны провести организационные мероприятия по созданию базы данных о налогоплательщиках данного налога и транспортных средствах. Все сведения, о регистрации транспортных средств и их владельцах, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным налоговым органом.

Пример 2: организация с 1 апреля сдала в аренду кран мощностью двигателя 175л. с. Срок аренды установлен договором до конца года, т. е. до 31 декабря. Впервые 3 месяца (январь, февраль, март) организация использовала кран для производственных нужд. Договором предусмотрена ежемесячная сумма арендной платы, которая составляет 10000 руб., в том числе НДС - 1525,42 руб.

Сумма ежемесячных амортизационных отчислений по транспортному средству - 3500 руб. Сдача имущества в аренду не является основным видом деятельности организации. Отражение операций в бухгалтерском учете организации ежемесячно, начиная с апреля, в течение срока договора аренды (9 месяцев) будет следующим (таблица 1).