Анализ источников формирования запасов

Сформируем три источника средств покрытия запасов:

. Источники запасов:

Собственные оборотные средства

СОС = СК - ВА = стр. 490 - 190

На начало отчетного периода:

СОС =4540 т.р.

На конец отчетного периода:

СОС = 4362т.р.

Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных привлеченных:

СД = СОС + ДП (долгосрочные пассивы)= СОС + стр. 590.

На начало отчетного периода:

СД = 4590т.р.

На конец отчетного периода:

СД =4442т.р.

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат:

ОИ = СД + Краткосрочные кредиты = СД + стр. 610.

На начало отчетного периода:

ОИ= 6215т.р.

На конец отчетного периода:

ОИ = 6357т.р.

. Сравним каждый из источников формирования запасов с величиной запасов:

Излишек (+) или недостаток (-) СОС.

∆СОС = СОС - Запасы (стр.210)

∆СОС0 = -1300т.р.

∆СОС1 = - 888т.р.

. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и привлеченных долгосрочных займов.

∆СД = СД - Запасы

∆СД0 = -1250т.р.

∆СД1 = - 808т.р.

. Излишек (+) или недостаток (-) общих источников.

∆ОИ = ОИ - Запасы

∆ОИ0 = 375 т.р.

∆ОИ1 = 1107 т.р.

С помощью этих показателей можно определить трехфакторный интегральный показатель (S). Если S = 0 - недостаток, если S = 1 - избыток.

Далее с его помощью выделяют четыре типа финансовой устойчивости:

.Абсолютная устойчивость финансового состояния, при условии:

S {1; 1; 1}

.Нормальная устойчивость финансового состояния, при условии:

S {0; 1; 1}

.Неустойчивое финансовое состояние, при условии:

S {0; 0; 1}

.Кризисное финансовое состояние:

S {0; 0; 0}

Результаты расчетов абсолютных показателей финансовой устойчивости приведем в табл. 4.1.

Таблица 4.1 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

. Сформируем трехкомпонентный показатель S и определим тип финансовой устойчивости.

Неустойчивое финансовое состояние, при условии:S {0; 0; 1}

Неустойчивое финансовое положение, нарушение платежеспособности. Восстановление возможно за счет пополнения источников собственных средств и ускорения оборачиваемости запасов. Для этого управленческому персоналу необходимо направить деятельность на:

.Увеличение собственного капитала;

.Сокращение величины запасов до оптимального уровня;

.Сокращение внеоборотных активов;

.Привлечение долговременных займов на льготных условиях.