Факторный анализ прибыли организации
Информационной базой для факторного анализа является форма №2. Для оценки влияния факторов применяется метод абсолютных разниц и метод корректировок.
Расчет влияния факторов представлен в виде этапов.
.Rпрод=0,31
N’=10612,5
ΔN(ц)=2122,5
ΔN(Q)= 354,5
ΔPпрод(N)= 767,87
ΔPпрод(ц)= 657,37
ΔPпрод(Q)= 109,89
.с/с
d1= -0,7029
d0= -0,6884
Δd= -0,0145
ΔPпрод(s)= +184,65
.КР
d1= - 0,0587
d0= 0
Δd= -0,0587
ΔPпрод(КР)= +747,54
.УР
d1= -0,07663
d0= 0
Δd= -0,07663
ΔPпрод(УР)= +975,88
1137= - 1137
Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль
|
Фактор |
Влияние фактора |
|
1.Объем реализации продукции |
+109,89 |
|
2.Цена реализации продукции |
+657,37 |
|
3.С/с реализ.продукции |
-184,65 |
|
4.Коммерческие расходы |
-747,54 |
|
5.Управленческие расходы |
-975,88 |
|
Изменение прибыли от продаж |
-1137 |
|
6.% к получению |
-48 |
|
7.% к уплате |
-15 |
|
8.Доходы от участия в др.организ. |
+25 |
|
9.Прочие операционные доходы |
+18 |
|
10.Прочие операционные расходы |
+92 |
|
11.Внереализационные доходы |
- |
|
12.Внереализационные расходы |
- |
|
Изменение прибыли до налогообложения |
-1068,81 |
|
13.ОНА,ОНО |
0 |
|
14.Доп. показатели |
0 |
|
15.Текущий налог на прибыль |
-490 |
|
Изменение чистой прибыли |
-1558,81 |
Чистая прибыль снизилась на 1442 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом, на это увеличение повлияло в основном увеличение коммерческих расходов и управленческих расходов, а также такого фактора как себестоимость.