Расчет налогов
. Налог на прибыль
Ннпр = Нпр*20%
Нпр = Впр+-При+-Свн
Впр = Вр-Спв
Вр = 123312+5000 = 128312 т. руб.
Впр = 128312-27500 = 100812 т. руб.
Нпр = 100812+1800+983-873 = 102722 т. руб.
Ннпр = 102722*20% = 20544,4 т. руб.
Ннпр - налог на прибыль
Нпр - налогооблагаемая прибыль
Впр - валовая прибыль
При - прибыль от реализации имущества
Свн - сальдо внереализационных доходов и расходов
Спв - себестоимость
2. Налог на доходы физических лиц
НДФЛ = З/пл. /*13%
З/пл. на 1 чел. = ЗОТ/Y
З/пл. на 1 чел. = 8000т. руб. / 701 = 11412,3 руб.
НДФЛ = 11412,3 * 13% = 1483,6 руб.
ЗОТ - затраты на оплату труда
Y - среднесписочная численность работников строительно-производственного персонала
3. Налог на добавленную стоимость
Вычислим сумму НДС из доходов организации
НДС = НБ * 18%/118%
НБ = Одц+Прп+Фрос+Фрпа
НБ = 123312+5000+1800+2500 = 132612 т. руб.
НДС = 132612 * 18% / 118% = 20229 т. руб.
НБ - налоговая база
Одц - объем строительно-монтажных работ выполненных собственными силами в договорных целях
Прп - прибыль от реализации продукции
Фрос - финансовый результат от реализации и прочего выбытия ОС
Фрпа - финансовый результат от реализации прочих активов
. Страховые взносы предприятием в Пенсионный фонд РФ
СвПФ = З/пл. * 20%
СвПФ = 8000*20% = 1600 т. руб.
. Страховые взносы в фонд социального страхования
СвФСС = З/пл. * 2,9%
СвФСС = 8000 * 2,9% = 232 т. руб.
. Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования
СвФОМС = З/пл. * 3,1%
СвФОМС = 8000 * 3,1% = 248 т. руб.
.2 Показатели ликвидности
. Коэффициент абсолютной ликвидности
К.а.л. = (ДС+КФВ)/ТО, (строка 250 + строка 260) / строка 690.
К.а.л.нг = (2915+775456)/1961644 = 0,4
К.а.л.кг = (227045+1144416)/3543364 =0,39
Отклонение 0,01
Показывает, что ситуация на предприятии практически не изменилась и что 40% краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.
2. Коэффициент срочной ликвидности
К.с.л. = (ДС+КФВ+КДЗ)/(КП+ДБП+РПР), (стр. 250+260+240)/(стр. 610+620+650)
К.с.л.нг = (2915+775456)/1352390 = 0,58
К.с.л.кг = (227045+1144416)/2059372 = 0,67
Отклонение 0,09
Показывает, что в течение года способность предприятия погасить наиболее срочные обязательства выросла на 9%.
3. Коэффициент критической ликвидности
К.к.л. = (ДЗ+ДС+КФВ+ПОА)/КО, (стр. 240+250+260+270)/ (стр. 610+620+630+660)
К.к.л.нг = (2915+775456)/(1352390+609254) = 0,4
К.к.л.кг = (227045+1144416)/(2059372+1483992) = 0,39
Отклонение 0,01
Показывает, что за год ситуация практически не изменилась и 40% текущих обязательств может быть погашена за счет наличности и финансовых вложений.
4. Коэффициент текущей ликвидности
К.т.л. = ОА/КО, (стр. 290-230 - сумма задолженности учредителей по взносам в уставный капитал) / (стр. 610+620+630+660)
К.т.л.нг = (2177548-35339)/(1352390+609254) = 1,09
К.т.л.кг = (3526938-28177)/(2059372+1483992) = 0,99
Отклонение 0,1
Значение на начало года 1,09<1,5 показывает, что предприятие не способно погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. В следствии этого возникает малая платежеспособность предприятия.