Особенности налогообложения в нефтегазовой промышленности

Наименование

Ставка, база налога

Источник покрытия

1

2

3

Налог на прибыль

20% от балансовой прибыли

Балансовая прибыль

НДС

18% от оборота по реализации

Выручка от реализации, величина налога заложена в цену

Акцизы

15% от оборота по реализации газа на территории РФ; 30% от оборота по реализации газа за пределы территории РФ

Выручка от реализации, величина налога заложена в цену

Налог на доходы по ценным бумагам

15% от начисленных доходов по ценным бумагам

Доходы по ценным бумагам, чистая прибыль

Импортная таможенная пошлина

Таможенная стоимость импортируемых товаров, ставки дифференцированы

Себестоимость

Экспортная таможенная пошлина

Масса вывозимого товара, ставка определена в евро за 1 т

Себестоимость

Налог на имущество

До 2,2% от среднегодовой стоимости имущества

Финансовый результат

Плата за экологию

Объем выброса вредных веществ отходов. Ставки дифференцированы

Балансовая прибыль

Плата за воду

Объем используемой воды. Тарифы за 1 м3

Себестоимость

Земельный налог

Размер земельного участка. Тарифы дифференцированы за 1 га площади

Себестоимость

Налог на добычу полезных ископаемых

16,5% от стоимости добытых полезных ископаемых (нефти, конденсата, газа)

Себестоимость

Разовые платежи за право на добычу (бонусы, лицензии)

Среднегодовая проектная мощность добывающего предприятия, до 10%

Себестоимость

Платежи за поиск, оценку и разведку

Площадь лицензионного участка, 500-3000 руб. за 1 кв.км

Себестоимость

Подоходный налог

13% с начисленных доходов работникам предприятия

Удержания из оплаты труда

Отчисления на социальные нужды

Взносы на обязательное пенсионное страхование по единой ставке 26 процентов, 5,1 процента в ФОМС и 2,9 процента - в соцстрах.

Себестоимость