Теоретические основы оценки финансового положения юридических лиц

Оценка финансового положения заемщика основана на анализе 2-х групп показателей:

. количественные показатели, характеризующие экономические показатели деятельности заемщика;

. качественные показатели.

Первая группа показателей включает в себя оценку:

· величины чистых активов и их динамику;

· финансовой устойчивости и их динамику;

· ликвидности и ее динамику;

· рентабельности;

· выручки.

Вторая группа показателей включает в себя анализ следующей информации:

· среднемесячная сумма выручки предприятия;

· наличие картотеки к расчетным счетам заемщика;

· объема дебиторской и кредиторской задолженности и ее динамики;

· наличие просроченной задолженности по заработной плате;

· наличие неликвидных запасов;

· исполнение обязательств по иным договорам с Банком (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды);

· обороты по расчетным счетам предприятия;

· длительность работы заемщика в банке.

Для оценки финансового положения заемщика каждому показателю присваивается балл. Уровень оценки учитывает отраслевые особенности деятельности заемщиков (производство, торговля, оказание услуг (финансовых, консультационных, оценочных, страховых), деятельность, связанная с сезонным циклом производства).

Сезонность производства - связанная с сезонами года неравномерность выпуска продукции (оказания услуг). Фактор сезонности проявляется в зависимости объемов производства (оказания услуг) от времени. Например: торговля с/х продукцией, торговля с/х техникой, строительство, предприятия благоустройства, сельхозпроизводители и др.

Перечень показателей и их балльная оценка приведены в приложениях.

При наличии информации о предоставлении заемщиком в налоговые органы формы №1 «Бухгалтерский баланс», утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. №67 «О формах бухгалтерской отчетности организаций», с нулевыми значениями по разделам баланса «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства» при условии оборотов денежных средств по его банковским счетам, открытым в кредитной организации, за последние 180 календарных дней более 20% его активов - финансовое положение заемщика оценивается не выше чем «среднее».

На основании анализа показателей и их балльной оценки подводится итоговый рейтинг финансового положения заемщика, который равен сумме баллов.

Финансовое положение заемщиков классифицируется согласно следующей шкале:

Если при анализе финансового положения заемщика один из показателей соответствует формализованному критерию оценки, то не зависимо от количества полученных баллов финансовое состояние не может быть классифицировано в более высокую группу.

Для вновь созданных предприятий финансовое положения определяется по количеству баллов, но не выше среднего.