Анализ показателей оценки финансового положения заемщика

для заемщиков, осуществляющих производственную деятельность при удельном весе дебиторской или кредиторской задолженности в валюте баланса более 40%;

для заемщиков, осуществляющих торговую деятельность при удельном весе дебиторской или кредиторской задолженности в валюте баланса более 50%;

для заемщиков, осуществляющих деятельность с сезонным циклом производства при удельном весе дебиторской или кредиторской задолженности в валюте баланса более 60%.

Анализ динамики прироста дебиторской и (или) кредиторской задолженности производится на следующие даты:

o для заемщиков, осуществляющих производственную и торговую деятельность на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату;

o для заемщиков, осуществляющих деятельность с сезонным циклом на дату проведения анализа и аналогичную отчетную дату предыдущего года;

o для заемщиков, осуществляющих свою деятельность менее года на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату.

Для целей настоящей методики не учитывается прирост дебиторской и (или) кредиторской задолженности заемщика, вызванный изменением технологического цикла или условий работы заемщика (обязательное депонирование средств на товарных биржах, обязательная предоплата за товар при работе с крупными оптовиками или производителями и др.) при обязательном наличии соответствующих документов.

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Основными показателями оборачиваемости являются длительность (период) оборота:

. дебиторской задолженности;

. кредиторской задолженности;

Период оборота выставленных счетов (дебиторской задолженности) характеризует средний срок оплаты счетов покупателями и заказчиками. Рассчитывается по формуле:

Ддеб = Дн * Дебер / Вр,

где Ддеб

- длительность (период) оборота дебиторской задолженности;

Дн

- количество дней в анализируемом периоде;

Дебер

- средняя стоимость дебиторской задолженности в течение анализируемого периода, которая определяется как сумма показателей дебиторской задолженности на начало и на конец периода, умноженная на 0,5;

Вр

- выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) за анализируемый период.

Период оборота предъявленных счетов (кредиторской задолженности) характеризует средний срок оплаты предприятием счетов поставщиков и партнеров. Рассчитывается по формуле:

Дкред = Дн * Кредер / Вр,

где Дкред

- длительность (период) оборота кредиторской задолженности,

Дн

- количество дней в анализируемом периоде,

Кредер

- средняя стоимость кредиторской задолженности в течение анализируемого периода, которая определяется как сумма показателей кредиторской задолженности на начало и на конец периода, умноженная на 0,5;

Вр

- выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) за анализируемый период.

Значение данных показателей приведено в таблице 8.

Таблица 8 - Период оборота дебиторской и кредиторской задолженности.