Изъятия, вычеты, освобождения

Если имущество находится в собственности менее 3 лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.

ПРИМЕР:

Гражданин Сидоров продает комнату, сроком владения менее 3-х лет за 800 тыс. руб. Документов, подтверждающих факт приобретения, нет. Какова будет налоговая база для исчисления налога для гражданина Сидорова? Какова будет сумма налога?

)НБ = 800000-800000 = 0(руб.);

)∑Н = 0*13% = 0(руб.).

Покупка.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн. руб. Данный вычет предоставляется лишь раз в жизни и только на один объект.

Для подтверждения права на такой имущественный вычет нужно предоставить вместе с заявлением:

· договор о приобретении жилья;

· документ на право собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;

· платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (расписки продавца о получении наличных, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

ПРИМЕР:

Гражданин Сидоров покупает комнату за 3 млн. руб. Его совокупный доход за год составил 240 тыс. руб. Какова будет налоговая база для исчисления налога для гражданина Сидорова? Какова будет сумма налога, возвращаемого из бюджета?

)∑Нуплаченного = 240000*13% = 31200(руб.);

)Вычет = 2000000(руб.) - максимальный;

)НБ = 240000-240000 = 0(руб.);

)∑Нс учетом вычета = 0*13%=0(руб.);

)∑Нк возврату = ∑Нуплаченного - ∑Нс учетом вычета = 31200-0 = 31200(руб.).

Профессиональные налоговые вычеты.

На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов. [4]

ПРИМЕР:

Гражданину Сидорову за публикацию статьи в газете «Мурзилка» было начислено вознаграждение в размере 9 тыс. руб. Гражданин Сидоров подал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета, но документы, подтверждающие расходы на написание статьи представлены не были. Какова будет налоговая база для исчисления налога для гражданина Сидорова? Какова будет сумма налога?

)НБ = 9000-20%*9000 = 7200(руб.);

)∑Н = 7200*13% = 936(руб.).

Под освобождениями понимают льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы.

Окладная сумма (валовой налог) - это результат умножения количества единиц налогообложения, входящих в налоговую базу, на ставку (ставки) налога. В налогах, размер которых определяется путем раскладки между налогоплательщиками общей суммы, намеченной к поступлению (раскладочные налоги), окладная сумма существует как заранее определенная величина.