Понятие денежных средств и их эквивалентов, управление ими на предприятии

К основным этапам формирования политики управления денежными активами относятся:

) анализ денежных активов предприятия в предшествующем периоде;

) оптимизация среднего остатка денежных активов предприятия;

) дифференциация среднего остатка денежных активов;

) выбор эффективных форм регулирования среднего остатка денежных активов;

) обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных активов;

) построение эффективных систем контроля за денежными активами предприятия [31, c. 113].

Качество применяемых решений в области финансов целиком зависит от качества финансового планирования. Бюджет компании представляет собой важный инструмент финансового планирования, на основании которого возможны моделирование, планирование и оценка финансового положения компании, выявление финансовой потребности в ресурсах. Он вытекает из других экономических плановых программ фирмы. В частности, составляются:

) экономический план (реализация и производственные затраты);

) налоговый план;

) денежный план;

) инвестиционный план;

) кредитный план [35, c. 258].

После этого на данной основе формируется бюджет, выступающий как механизм планирования, оценки и управления всей деятельностью предприятия и состоящий из трех составных частей (каждая из которых сама по себе является бюджетом):

. Прогноз (бюджет) прибыли и убытков, который является сводной таблицей расчета маркетинговых и производственных планов предприятия, характеризующей прогноз прибыли (убытка), которую предприятие может иметь в результате планируемой деятельности.

. Прогноз (бюджет) движения денежных средств, который рассчитывается на основании прогноза прибыли и убытков и состоит из двух разделов:

прогноза (бюджета) поступления денежных средств, который представляет собой систему расчета реального количества денежных средств, которые будут находиться в распоряжении предприятия в прогнозируемом периоде;

прогноза (бюджета) расхода денежных средств, который является системой расчета реального количества денежных средств, которые будут израсходованы в прогнозируемом периоде (данный прогноз служит основанием для текущего финансового планирования).

. Провизорный баланс (прогноз баланса), который служит проверочным инструментом в формировании бюджета предприятия, составляется на основании прогноза прибыли и убытков, а также прогноза движения денежных средств, показывая при этом финансовое состояние, в котором будет находиться предприятие в конце планового периода [35, c. 269].

Таким образом, являясь наиболее мобильной и ликвидной составляющей оборотного капитала, денежные средства требуют наиболее тщательной разработки стратегии и тактики управления ими. Причем, большое внимание должно уделяться их анализу, по результатам которого руководство предприятия принимает необходимые решения.