Анализ движения денежных средств и их эквивалентов. Оценка финансового состояния предприятия

Показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников [48].

) Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы/ Краткосрочные пассивы.

К = (с.290 ф.1 - с.252 ф.1 - с.244 ф.1 - с.230 ф.1)

с.690 ф.1 (1.12)

Коэффициент показывает, сколько рублей текущих активов предприятия

приходится на один рубль текущих обязательств [48].

) Коэффициент быстрой ликвидности = Оборотные активы за минусом запасов/ Краткосрочные пассивы.

К = (с.290 ф.1 - с.252 ф.1 - с.244 ф.1 - с.210 ф.1 - с.220 ф.1 - с.230 ф.1)

с. 690 ф.1

(1.13)

По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть - производственные запасы.

Логика такого исключения состоит не только в значительно меньшей ликвидности запасов, но, что гораздо более важно, и в том, что денежные средства, которые можно выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению [48].

) Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) = Денежные средства/Краткосрочные пассивы = с.260 ф.1/ с.690 ф.1 (1.14)

Коэффициент показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно [48].

) Доля оборотных средств в активах = Оборотные активы/ Всего хозяйственных средств (нетто).

К = (с.290 ф.1 - с.252 ф.1 - с.244 ф.1 - с.230 ф.1)

(с.300 ф.1 - с.252 ф.1 - с.244 ф.1) (1.15) [48]

) Доля собственных оборотных средств в общей их сумме = Собственные оборотные средства/ Оборотные активы.

К = (с.290 ф.1 - с.252 ф.1 - с.244 ф.1 - с.230 ф.1 -с.690 ф.1)

(с.290 ф.1 - с.252 ф.1 - с.244 ф.1 - с.230 ф.1) (1.16) [48]

) Доля запасов в оборотных активах = Запасы/ Оборотные активы.

К = (с.210 ф.1 + с.220 ф.1)

(с.290 ф.1 - с.230 ф.1) (1.17) [48]

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным при следующих соотношениях групп активов и обязательств:

А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4 [28, c. 4].

Для анализа ликвидности баланса составим таблицы 1.2 и 1.3 [28, c. 8].

Активы предприятия группируются в зависимости от степени ликвидности, то есть от скорости превращения в деньги.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет также вычислить следующие показатели:

перспективная ликвидность - это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

ПЛ = АЗ - П3 (1.18) [28, c. 6]

текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

ТЛ = (А1+А2) - (П1+П2) (1.19) [28, c. 6]

Таблица 1.2

Группировка активов на предприятии