Анализ ликвидности баланса

Ликвидность организации - наличие у организации оборотных средств в размере теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.

Ликвидность бухгалтерского баланса оценивается с целью оценки и анализа платежеспособности организации. Для оценки ликвидности активы группируются по степени ликвидности:

. Наиболее ликвидные активы (А1) - денежные средства (с.260) и краткосрочные финансовые вложения (с.250).

. Быстро реализуемые активы (А2) - дебиторская задолженность краткосрочная (с.240).

. Медленно реализуемые активы (А3) - запасы (с.210), НДС (с.220), дебиторская задолженность долгосрочная (с.230), прочие оборотные активы (2.270).

. Труднореализуемые активы (А4) - внеоборотные активы (с.190)

Пассивы баланса группируются по срочности оплаты обязательств:

. Наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность (с.620).

. Краткосрочные обязательства (П2) - займы и кредиты (с.610), задолженность перед участниками (с.630), доходы будущих периодов (с.640), резервы предстоящих расходов (с.650), прочие краткосрочные обязательства (с.660).

. Долгосрочные обязательства (П3) - (с.590).

. Устойчивые пассивы (П4) - собственный капитал (с.490).

Ликвидность бухгалтерского баланса определяется как степень покрытия обязательств активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Бухгалтерский баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.

Основной признак ликвидности - формальное превышение оборотных активов над текущими обязательствами.

Показатель, характеризующий ликвидность, - чистые оборотные активы или чистый оборотный капитал.

ЧОА (ЧОК) = ОА - ТО (2 раздел - 5 раздел Баланса)

ЧОА = 4590 тыс.руб. - начало периода

ЧОА = 4442 тыс.руб. - конец периода

У нашей организации чистые оборотные активы - положительная величина и на начало и на конец отчетного периода, значит организация ликвидна и платежеспособна.

Ликвидность бухгалтерского баланса оценивается с целью оценки и анализа платежеспособности организации. Для оценки ликвидности баланса активы группируются по степени ликвидности:

1. Наиболее ликвидные активы

А1= стр. 250 + стр. 260 (денежные средства и кратк. финанс. влож.)

. Быстрореализуемые активы

А2= стр. 240 (краткосрочная задолженность)

. Медленнореализуемые активы

А3= стр. 210+220+230+270

. Труднореализуемые активы

А4= стр. 190 (все внеоборотные активы)

Пассивы сгруппируем по степени сроков погашения обязательств:

. Наиболее срочные обязательства

П1= стр. 620 (кредиторская задолженность)

. Краткосрочные обязательства

П2= стр. 610+630+640+660+650

. Долгосрочные обязательства

П3= стр. 590 (долгосрочные обязательства)

. Устойчивые пассивы

П4= стр. 490 (капитал и резервы).

Таблица 3.1 - Группировка активов и пассивов предприятия для оценки степени ликвидности бухгалтерского баланса