Анализ ликвидности баланса

Бухгалтерский баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1 больше, либо равен П1

А2 больше, либо равен П2

А3 больше, либо равен П3

А4 меньше, либо равен П4

Оценим значения данного предприятия по данным таблице 3.1:

на начало периода: на конец периода

А1<П1 А1 < П1

А2 < П2 А2 <П2

А3 > П3 А3 > П3

А

4

< П4 А4 < П4

Видно, что два неравенства не выполняется, можно сделать вывод, что бухгалтерский баланс данного предприятия отличается от абсолютного. При этом недостаток средств по первой и второй группе активов компенсируется избытком в третьей группе и 4 группе(А3, А4). Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости - наличие у предприятия собственных оборотных средств.

СОС (собственные оборотные средства)=Собственный капитал- Внеоборотные активы = с.490-с.190= 4540т.р. (на начало отчетного периода).

СОС =с.490 - с.190= 4362т.р. (на конец отчетного периода).

Более точно оценить ликвидность бухгалтерского баланса можно на основе проведенного внутреннего анализа финансового состояния. В этом случае сумма по каждой балансовой стоимости, входящей в какую-либо из первых трех групп активов и пассивов, разбивается на части, соответствующим различным срокам превращения в денежные средства для активных статей и различным срокам погашения обязательств для пассивных статей.

Сопоставления ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

. Текущая ликвидность, свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации в ближайший период времени.

ТЛн.п. = ( А1 + А2) - (П1 + П2) = -1755т.р.

ТЛк.п. = (А1 + А2) - (П1 + П2) = -1275 т.р.

Коэффициент текущий ликвидности на начало и конец рассматриваемого периода отрицательный, это значит, что наша организация неплатежеспособна в данном периоде. Причем на конец периода наша неплатежеспособность снижается на 480 тыс. рублей.

. Перспективная ликвидность - прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей

ПЛн.п. = А3 - П3 = 6295 т.р.

ПЛк.п. = А3 - П3 = 5637т.р.

Перспективная ликвидность положительная, это значит, что наша организация в перспективе будет платежеспособной, хоть на данный период она неплатежеспособна.

Балансы ликвидности за несколько периодов дают представление о тенденциях изменения финансового положения предприятия. Балансы ликвидности являются одним из источников информации для составления финансового плана. С помощью баланса ликвидности ведут прогнозные расчеты на случай ликвидации предприятия.