Управление оборотными активами и текущими пассивами ТОО «Рейз Строй»
Теперь составим таблицу, обобщающую данные о долговых обязательствах предприятия.
Таблица 2.5
Краткосрочные долговые обязательства предприятия
|
Состав краткосрочных долговых обязательств предприятия |
№ стр. |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+;-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Краткосрочные кредиты банков |
1 |
44 310 |
422 180 |
+378 050 |
|
Кредиты банков для работников |
2 |
---- |
---- |
---- |
|
Краткосрочные займы |
3 |
---- |
---- |
---- |
|
Кредиторская задолженность |
4 |
65 941 |
208 092 |
+142 151 |
|
Прочие краткосрочные пассивы |
5 | |||
|
Всего краткосрочных долговых обязательств предприятия |
6 |
110 251 |
630 272 |
+520 021 |
Зная и используя данные таблиц 2.4 и 2.5 рассчитаем, коэффициенты ликвидности, результаты сведём в таблицу 2.6.
Таблицу 2.6
Коэффициенты ликвидности (платёжеспособности).
|
Показатели |
№ стр. |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+;-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 5 таб. 2.4 : стр. 6 таб. 2.5) |
1 |
0,003 |
0,001 |
-0,002 |
|
2. коэффициент промежуточного покрытия ((стр. 5 + 9 таб. 2.4) : стр. 6 таб. 2.5) |
2 |
0,246 |
0,140 |
-0,106 |
|
3. коэффициент текущей ликвидности ((стр. 5 + 9 + 12 таб. 2.4) : стр. 6 таб. 2.5) |
3 |
0,246 |
0,140 |
-0,106 |
За отчётный период значение коэффициента абсолютной ликвидности значительно уменьшилось (на 0,002 единицы) и на отчётную дату составило 0,001 единицы. Это не очень хорошая тенденция, в целом ухудшающая платёжеспособность предприятия, тем более что данный коэффициент хотя и не на много, но ниже теоретически допустимого уровня в условиях кризиса неплатежей (на начало года этот показатель был хорошим). Теперь вместо 0,2 % предприятие может немедленно погасить только 0,1 % своих краткосрочных заёмных обязательств, то есть значение показателя уменьшилось на 0,1 %.
Коэффициент промежуточного покрытия на начало года значительно превышал теоретически возможный показатель, но на конец отчётного года коэффициент уменьшился на 10,6 %. Если предприятие использует свою дебиторскую задолженность для покрытия краткосрочных долговых обязательств, то в отчётном периоде оно сможет покрыть 14 % платёжного дефицита.
Значение коэффициента текущей ликвидности незначительно уменьшилось с 0,246 единиц до 0,140 единиц. Несмотря на то, что теоретически определённый показатель выше, всё-таки показатель предприятия не вышел за критическую отметку равную единице.