Анализ финансово-экономической стабильности функционирования ООО «Инвестстрой»
Как видно из таблицы 16 значение коэффициентов платежеспособности в 2007 г. и 2008 г. ниже нормативных значений, тем более в 2008 г. намечена тенденция по снижению коэффициентов абсолютной ликвидности на 0,055, критической ликвидности на 0,2, коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами на 0,04. Следовательно, свободных денежных средств на погашение краткосрочных обязательств, даже с учетом своевременного расчета с дебиторами у данной организации недостаточно. Собственного капитала для формирования оборотных активов также не хватает. Исключением является коэффициент текущей ликвидности. Он находится в переделах нормы и составляет 1, т.е. при условии мобилизации всех оборотных средств ООО «Инвестстрой» в состоянии погасить свои текущие обязательства. Баланс организации в 2007 г. и в 2008 г. неликвиден, а предприятие неплатежеспособно из-за отсутствия свободных денежных средств и недостатка собственных оборотных средств.
Следующим этапом оценки финансово-экономической стабильности функционирования организации является анализ финансовой устойчивости, который во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов организации. Данные представлены в таблице 15.
Таблица 15 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Инвестстрой» за 2007 - 2008 гг. (на конец года), тыс. руб.
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
Изменение |
Наличие собственных оборотных средств |
6 660 |
- 16 803 |
- 23 463 |
Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников |
6 660 |
- 16 803 |
- 23 463 |
Краткосрочные кредиты банков |
125 543 |
215 097 |
89 554 |
Общая величина источников средств для формирования запасов |
132 203 |
198 294 |
66 091 |
Общая сумма запасов |
207 174 |
228 808 |
21 634 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
- 200 514 |
- 245 611 |
- 45 097 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников |
- 200 514 |
- 245 611 |
- 45 097 |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат |
- 74 971 |
- 30 514 |
44 457 |
Тип финансовой устойчивости |
4 |
4 |
- |