Информационные технологии, используемые в процессе управления финансовой деятельностью ОАО «Пензадизельмаш»

Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером и кассиром.

Расходный кассовый ордер подписывается руководителем, а также главным бухгалтером.

К выходным документам относятся - касса, кассовая книга.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

В журнале регистрации приходные и расходные кассовые ордера регистрируются раздельно. Приходные ордера регистрируют в разделе «Приходный документ», расходные - в разделе «Расходный документ». По каждому документу отражается дата его составления, номер, сумма и целевое назначение. Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров осуществляется с начала отчетного года в порядке возрастания отдельно по приходу и расходу.

Основным документом, в котором отражаются все поступления и выдача наличных денег предприятия в течение отчетного года, является кассовая книга (форма № КО - 4) (рис. 3.18).

Правила ведения кассовой книги регламентированы Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и должны выполняться кассиром при ее заполнении.

Предприятие ведет только одну кассовую книгу, она пронумерована, прошнурована и опечатана мастичной печатью. На последней странице книги делается надпись: «В настоящей книге всего пронумеровано листов» и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые остаются в кассовой книге, вторые (отрывные) являются отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Записи кассовых операций начинаются после строки «Остаток на начало дня».

В книге указывают сумму наличных денег, выданных или принятых в кассу предприятия, а также реквизиты приходных (расходных) кассовых ордеров, по которым получены (выданы) деньги.

У каждого предприятия предусмотрен лимит остатка наличности в кассе - предельный размер наличности, который может оставаться в кассе предприятия на коней рабочего дня, устанавливаемый учреждением банка. Предприятие обязано сдавать наличную выручку сверх установленного лимита кассы в порядке и сроки, определенные учреждением банка для зачисления их на текущий счет. Предприятие имеет право хранить в кассе наличность для выплат, связанных с оплатой туда, осуществляемых за счет выручки сверх установленных для них лимитов кассы в течение трех рабочих дней со дня наступления сроков этих выплат в суммах, указанных в переданных в кассу платежных ведомостях.