Эффективность управления денежными средствами и их эквивалентами ОАО «Пензадизельмаш»

Из поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от продажи работ, товаров и услуг, которая составила в 2008 году 71,9 %, в 2009 году 50,5 %, в 2010 году 87,6 %.

В оттоке денежных средств предприятия наибольший удельный вес приходится на приобретение товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов в 2008 году 47,5 %, в 2009 году 29,8 %, в 2010 году 56,5 %.

Положительным моментом в движении денежных средств предприятия является превышение притока денежных средств над их оттоком в 2008, 2010 годах на 14 756 тыс. руб., 12 068 тыс. руб. соответственно.

Отрицательным моментом в движении денежных средств предприятия является превышение оттока средств над их притоком в 2009 году на 15 452 тыс. руб.

Таким образом, наиболее стабильное финансовое положение в ОАО «Пензадизельмаш» наблюдалось в 2008 году.

В приведенной таблице 2.10 видны изменения основных показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности анализируемого предприятия.

В 2010 году по сравнению с 2008 годом выручка уменьшилась на 25, 12 %, в сравнении же данного показателя с 2009 годом увеличение произошло практически в 1,5 раза. Себестоимость проданных товаров в 2010 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась на 20, 47 %, а в сравнении с 2009 годом произошло увеличение показателя на 39, 32 %.

При этом валовая прибыль (маржинальный доход) в 2010 году в сравнении с 2008 годом уменьшилась на 41, 72 %, однако относительно 2009 года наблюдается рост в 1,67 раз. «Расходы по продажам» в 2009 году имеют самый высокий показатель, в 2010 году относительно 2008 года расходы снизились практически на 50 %, относительно же 2009 года произошло снижение на 10 %. «Прибыль от продаж» имеет самый высокий показатель в 2008 году, в 2009 году на предприятии наблюдается убыток, но в 2010 году предприятию удается выйти на положительный результат, в сравнении с 2009 годом произошло увеличение показателя практически в 1,5 раза. Чистая прибыль имеет самый высокий показатель в 2008 году, в 2009 году - убыток, рост показателя относительно 2009 года составляет практически 100 %.

Таблица 2.10

Анализ и оценка финансовых результатов деятельности ОАО «Пензадизельмаш»