Эффективность управления денежными средствами и их эквивалентами ОАО «Пензадизельмаш»

Рентабельность продукции показывает, производство, какого вида продукции наиболее прибыльно на предприятии. На предприятии ОАО «Пензадизельмаш» значение этого показателя имеет тенденцию к снижению, что говорит о снижении спроса на продукцию.

Как видно из таблицы 2.7, основные показатели рентабельности: чистая прибыль, рентабельность продукции, за отчетный период уменьшились, также увеличился период окупаемости собственного капитала, а рентабельность основной деятельности, совокупного капитала, собственного капитала начала постепенно увеличиваться. В основном это объясняется увеличением себестоимости продукции. Нужно обратить внимание на показатели, имеющие тенденцию к снижению. Предприятию необходимо улучшить эти показатели путем эффективного использования капитала и материальных ресурсов.

Использование денежных средств на покрытие текущих затрат ОАО «Пензадизельмаш» определяется анализом движения денежных потоков, который основывается на двух методах: косвенный и прямой.

На основании описанных методов анализа, произведем оценку всех направлений поступления (притоки) и выбытия (оттоки) денежных средств предприятия прямым и косвенным методами.

Вначале проведем анализ денежных средств ОАО «Пензадизельмаш» косвенным методом. По данным бухгалтерского баланса (форма №1) можно рассчитать изменения по статьям баланса за 2008, 2009, 2010 годы, обязательно проставляя соответствующие знаки «+» или «-» (см. приложения 12, 13, 14). Сгруппируем все статьи баланса по видам деятельности предприятия, показанные в таблице 2.8. По каждому виду деятельности определяем сальдо потока денежных средств с учетом знака, указывающего на приток или отток денежных средств.

Таблица 2.8

Сгруппированные статьи баланса по видам деятельности ОАО «Пензадизельмаш»