Анализ состава и структуры финансовых ресурсов

Горизонтальный и вертикальный анализы дополняют друг друга, поэтому целесообразно построение аналитических таблиц, характеризующих как структуру баланса предприятия, так и динамику его отдельных показателей. При построении таблиц будем использовать метод агрегирования, т.е. укрупнения и модификации данных исходного баланса.

Для проведения динамического анализа все показатели баланса приведены в деноминированных рублях.

Особенностью предприятия является то, что в структуре потребителей продукции, работ, услуг 64% занимает население, 26% - бюджетные организации и заказчик работ по благоустройству - горисполком. Возврат дебиторской задолженности данными потребителями затягивается на неопределенный срок без инфляционных потерь, что беспредельно подрывает финансовое состояние предприятия.

Для актива баланса важными группировками являются следующие:

) внеоборотные или труднореализуемые активы, которые равны итогу раздела I стр.190 актива баланса:

а) основные средства и капиталовложения - это основные средства, оборудование к установке, незавершенные капитальные вложения.

б) прочие внеоборотные активы - это нематерильные активы (компьютерные программы), долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) в другие организации и займы, предоставленные другим организациям на срок более 12 месяцев.

) оборотные активы (текущие активы) включают в себя:

а) стоимость материальных оборотных средств (медленно реализуемые активы) стр.210 - это запасы сырья , материалов, МБП, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция для перепродажи и отгруженная;

б) дебиторскую задолженность в широком смысле (быстро реализуемые активы) стр.240 - отгруженные товары, отпущенные услуги, авансы, выданные поставщикам и подрядчикам, задолженность по взносам в уставный капитал, задолженность дочерних предприятий.

) сумму свободных денежных средств в широком смысле (наиболее ликвидные оборотные активы) стр.250 - включает краткосрочные финансовые вложения (инвестиции) в зависимые организации, ценные бумаги , собственные акции, выкупленные у акционеров; стр. 260 - денежные средства: касса, расчетный счет , валютный счет, прочие денежные средства.

Общая стоимость всего перечисленного имущества предприятия равна итогу баланса. Данная группировка активов с точки зрения их ликвидности представлена в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Группировка активов предприятия